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CRS全球征税,高净值人群该如何应对?

关键词:CRS
摘 要:CRS(Common Reporting Standard),即“共同申报准则"。

什么是CRS?

CRS(Common Reporting Standard),即“共同申报准则"。它是2014年7月经济合作与发展组织和G20组织发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》和多边管辖权协议,旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制,实现跨国间税收居民金融的信息透明化。

 

 

CRS和之前的信息交换规定有什么区别?

目前,世界上有大约3000多个避免双重征税的协定,其中绝大多数都包含情报交换条款。但是,这些情报交换是根据申请进行,并非自动完成,申请时需要提供涉税的证明材料,所以实践中作用非常有限。而CRS将是自动的、无需提供理由的信息交换。

 

 

CRS有何风险?

承始实施CRS的国家和地区、都要将非本国税务居民的金融账户信息进行交换,这实际上就是一个避免海外逃税的系统,CRS启动后、中国人的海外资产面临"裸奔"的局面。

 

CRS运行机制

 

哪些类型的资产信息将被交换?

 

1、海外机构账户类型

存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司在内的金融机构。

CRS运行机制

 

2、 资产信息类型

存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债券收益。

 

3、账户内容

账户及账户余额、姓名以及出生日期(个人)、税收居住地(国别)、年度付至或记入该账户总额。

 

CRS涉及的国家和地区

在G20的大力推动下,目前日有101个国家(地区)承诺实施"AEOI标准,2018年9月后,依照CRS规则,中国个人及其控制的公司,在参与国或地区开设的银行账户信息,将会自动呈报于中国税务机关,于此同时,其他参与国或地区也将自动收到由中国提供的信息。

 

 

中国CRS时间表

 

 

中国版CRS影响人群

在海外配置了大量资产,有海外账户的中国籍税收居民;
主要资产在中国,又移民到新的国家的高净值人士。

 

 

例说明,如果中国高净值居民A先生在英国金融机构开立了一个金融账户,在英国,A先生就会被认为是非居民金融账户,该账户的信息就会经由英国金融机构报送至英国税务机构,然后交换给中国税务机构,由中国税务机构识别这位A先生是否已为该账户资产报税,如果没有,就要进行追缴。

 

 

又如果A先生加入了英国国籍,但是资产都还留在中国,中国税务机构就会将信息交换给英国税务机构,由英国税务机构识别A先生是否为该账户资产产生的额外现金流报税。

 

这将进一步的降低了通过海外账户避税的可能性,中国居民的海外账户更加透明化。

 

应对CRS的正确方式

 

首先要做的是对自己的资产做系统梳理,了解自己及家人及所控制的企业名下资产的情况;

 

其次要了解资产所在国的参与和执行CRS的基本状况;

 

聘请专业资产配置顾问针对具体情况在合法合规的前提下进行筹划。

 

 

1、投资海外房产,珠宝,艺术品,股东,贵金属,公司股权等不属于金融资产的品类。
2、利用信托、基金、保险、投资机构、房地产等多种资产配置来分散资产的持仓。
3、改变对外投资组织形式。

 

 

大对策

对策一:海外护照,身份转变

 

移民免税或低税国家,尽可能降低税收开支。目前市场上比较有参考价值的是塞浦路斯和圣基茨等国的项目,这两个国家除了具备优良的税收政策外,还认可双国籍。

 

 

对策二:多元投资,购置海外地产

 

对于无法长期离境的高净值人群而言,将资金转投具有升值空间的优质海外房产,也是合理避税、避险的投资方式。美国、英国、澳洲等地产投资价值高的国家和地区是首选。

 

 

策三:选择非CRS参与国

 

CRS虽然是建立在美国FATCA条款的基础上,但值得注意的是,美国暂时不跟其他国家进行金融账户涉税信息交换。

 

简单来说,中国外流资金喜欢的目的地美国跟中国暂时没有交换基础。毋庸置疑,在全球局势变化、人民币贬值、美联储加息的背景下,美国EB-5投资移民、美国房产仍将是资本追逐的热点,并将愈演愈烈。

 

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